Спрощена система оподаткування: які податки не сплачують платники єдиного податку

Платники єдиного податку — фізичні особи-підприємці, які працюють за спрощеною системою оподаткування, користуються суттєвими податковими перевагами, передбаченими Податковим кодексом України. Однією з ключових є звільнення від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків. Це дає змогу підприємцям зосередитися на розвитку бізнесу, мінімізуючи адміністративні та фіскальні навантаження.

Правова основа звільнення

Відповідно до пункту 297.1 статті 297 Податкового кодексу України (ПКУ), фізичні особи-підприємці — платники єдиного податку звільняються від:

• Податку на прибуток підприємств, за винятком випадків, передбачених підпунктом 133.1.4 пункту 133.1 статті 133 ПКУ;
• Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) — у частині доходів, отриманих у межах господарської діяльності, якщо такі доходи вже оподатковані єдиним податком;
• Податку на додану вартість (ПДВ) — щодо операцій із постачання товарів, робіт і послуг на митній території України, за винятком випадків, коли підприємець самостійно обрав ставку з урахуванням ПДВ;
• Земельного податку — за земельні ділянки, що використовуються для провадження підприємницької діяльності (крім передачі майна або землі в оренду, найм, позичку тощо);
• Рентної плати за спеціальне використання води — для платників єдиного податку IV групи.

Особливості звітності та обов’язків

Пункт 297.2 ПКУ зазначає, що щодо всіх інших податків та зборів, не згаданих у пункті 297.1, платники єдиного податку зобов’язані дотримуватись загального порядку: здійснювати нарахування, сплату та подавати звітність згідно з нормами чинного законодавства.

Крім того, згідно з пунктом 297.3 ПКУ, у разі виплати доходів фізичним особам (як за трудовими, так і за цивільно-правовими договорами), підприємець, навіть на спрощеній системі, зобов’язаний виконувати функції податкового агента — нараховувати, утримувати та перераховувати податок на доходи фізичних осіб до бюджету.

Імпорт товарів — загальні правила

У разі ввезення товарів на митну територію України платник єдиного податку не звільняється від обов’язку сплачувати митні платежі, а також податки та збори, передбачені законодавством. Такі зобов’язання виконуються на загальних підставах.

Спрощена система оподаткування передбачає суттєве спрощення адміністрування податків і є ефективним інструментом для підтримки малого бізнесу в Україні. Проте, попри звільнення від низки податків, підприємці повинні уважно стежити за змінами у законодавстві та вчасно виконувати свої податкові обов’язки за іншими напрямами, визначеними Податковим кодексом.

Детальніше — в офіційному роз’ясненні на порталі ЗІР:
👉 Перейти за посиланням