Податки для ФОП 2025: скільки доведеться платити з 1 січня

З 1 січня 2025 року в Україні набирає чинності новий закон, який передбачає підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5% для всіх платників, у тому числі для фізичних осіб-підприємців (ФОПів), які не є платниками єдиного податку. Це зміна вплине на порядок оподаткування для багатьох підприємців і громадян, тому важливо розібратися в усіх нюансах.

Що змінилося з 1 січня 2025 року?

Набрав чинності Закон № 4015, яким, зокрема, збільшено розмір ставки військового збору. Разом з тим, Законом № 4113 установлено, що річне податкове зобов’язання з військового збору з доходів платників, визначених пунктом 162.1 статті 162 Кодексу, складає 1,5%. Тобто 5% треба платити за доходи, які отримано з 1 січня 2025-го. 

"Ставка військового збору у розмірі 5% застосовується до доходів, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу та остаточний розрахунок податкових зобов’язань щодо яких проводиться в поданій річній податковій декларації про майновий стан і доходи, нараховані (виплачені) платникам податків починаючи з 1 січня 2025 року", – пояснюють в ДПСУ. 

Як це впливає на ФОПів?

• Для ФОПів — платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп розмір ставки військового збору буде складати 10% від розміру мінімальної заробітної плати. Для 2025 року це буде 800 грн на місяць.
• Для ФОПів третьої групи ставка становить 1% від доходу, визначеного згідно з податковим кодексом.

Як ФОПи сплачують військовий збір?

• Платники єдиного податку першої, другої та четвертої груп сплачують військовий збір як авансовий внесок, не пізніше 20 числа поточного місяця. Вони можуть здійснити сплату за весь звітний період (квартал або рік) до кінця поточного звітного року.
• Платники єдиного податку третьої групи сплачують збір протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації за квартал.

Як зміна ставки вплине на податкові зобов'язання?

Враховуючи нову ставку, платники податків повинні відповідно коригувати свої податкові декларації. Вони будуть відображати суму військового збору, зокрема авансові внески, у складі податкової декларації.

Зміни в оподаткуванні військовим збором з 1 січня 2025 року суттєво вплинуть на фізичних осіб-підприємців і громадян, які мають справу з податками. Важливо бути обізнаним щодо нових ставок та своєчасно сплачувати податки для уникнення штрафів.